Статьи и публикации

Какие налоговые вычеты и льготы можно получить, если вы частный инвестор на фондовом рынке?

Mon Dec 24 09:29:00 GMT+03:00 2018
/.content/images/image/ac9fb36d0eacdc2014aa597e53c681fa.jpg

Вместе с исполнительным директором компании «АЖИО-финанс» Константином Кропаневым разбираемся, за счёт чего можно повысить конечную выгоду от своих инвестиций.

 

Заканчивается календарный год, и для многих кировчан подходит время подсчитать прибыль от инвестиций на российском фондовом рынке и, соответственно, заплатить налоги. В то же время далеко не все знают, что Налоговым кодексом для физлиц-инвесторов предусмотрен целый ряд льгот. Какие именно, рассказывает исполнительный директор компании «АЖИО-финанс» Константин Кропанев.

 

 

Налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает величину дохода, облагаемого подоходным налогом. Воспользоваться вычетом смогут только налоговые резиденты РФ. В отличие от льгот, которые брокер предоставляет автоматически, налоговые вычеты носят заявительный характер. Для их получения придётся подавать либо заявление брокеру, либо форму 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.


1. Вычет при долгосрочном владении ценными бумагами

Как отмечает Константин Кропанев, прибыль от продажи ценных бумаг, купленных после 2 января 2014 года и обращающихся на российском рынке, освобождается от уплаты налога. При этом налогоплательщик на момент продажи ценных бумаг должен владеть ими более трёх лет и являться налоговым резидентом. Есть и другие ограничения (п. 1 статья 219.1 НК ): к примеру, налоговый вычет не применяется при реализации ценных бумаг, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).

Как получить?

Подайте брокеру заявление после реализации ценных бумаг и до налогообложения. Брокер на основании заявления не будет удерживать налог.

 

2. Вычет на взнос на индивидуальный инвестиционный счёт

Согласно п. 3 статьи 219.1 Налогового кодекса, этот вычет предоставляется в размере 13% от суммы денежных средств, внесённых на счёт, но не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную за данный налоговый период. Максимальная сумма возврата составляет 52 тысячи рублей в год. По словам Константина Кропанева, такая льгота сделала ИИС очень популярным инструментом инвестирования свободных денежных средств, и уже более 3400 кировчан открыли себе такие счета на Московской бирже.

Как получить?

Можно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации либо в кабинете налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. К декларации нужно приложить следующие документы:

  • справку 2-НДФЛ;

  • договор на ведение ИИС или заявление о присоединении к регламенту;

  • заявление о возврате с указанием банковских реквизитов для перечисления вычета;

  • документы, платёжное поручение из банка, подтверждающее зачисление денежных средств на ИИС.


3. Вычет на доход на индивидуальном инвестиционном счёте

Другим вариантом льготы по ИИС является налоговый вычет на доход, который можно получить по окончании действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения договора.

- В этом случае физлицо не получает льготу на взнос, о котором я рассказал ранее, но зато весь доход, полученный от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ при закрытии ИИС, - подчёркивает эксперт.

Как получить?

Перед закрытием ИИС получите справку в налоговой инспекции о том, что не обращались ранее за вычетом на взносы и имеете только один счёт ИИС. Справку следует предоставить брокеру и подать заявление на закрытие счёта.

 

 

4. Уменьшение прибыли от операций с ЦБ за счёт декларирования убытков за прошлые отчётные периоды

Этот вычет будет полезен тем, у кого есть убытки от инвестиций в ценные бумаги за предыдущие годы. Он предоставляется только при подаче декларации в налоговую инспекцию по окончании прибыльного налогового периода. Перенести в декларацию можно только убытки, которые получены начиная с 2010 года. Перенос разрешён в течение 10 лет, следующих за годом, в котором получен убыток. Если убытки получены более чем за один год, их нужно учитывать в хронологическом порядке.

- Убыток может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - уточняет Константин Кропанев. - То же самое и с производными финансовыми инструментами, например, фьючерсами и опционами. Учтите, что нельзя перенести убыток, полученный по операциям на ИИС.

Как получить?

Нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К ней приложить следующие документы:

  • 2-НДФЛ за прибыльный год;

  • налоговый регистр от брокера о полученной сумме убытка;

  • заявление о возврате.

 

5. Дивиденды от источников за пределами РФ

 

 
 

В последнее время всё популярнее становятся инвестиции в акции глобальных международных компаний, например, таких, как Apple и Microsoft, многие из которых выплачивают приличные дивиденды. Налогоплательщики, получающие эти дивиденды от источников за пределами РФ, вправе уменьшить сумму налога в РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода. Это возможно только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

 

Как получить?

Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К ней приложить следующие документы:

  • документ, подтверждающий сумму дохода, полученного в иностранном государстве, с указанием вида дохода и календарного года, в котором он получен;

  • документ, подтверждающий сумму налога, уплаченного с этого дохода, с указанием даты его уплаты в иностранном государстве.

Если документы составлены на иностранном языке, налогоплательщик должен приложить их нотариально заверенный перевод на русский язык.

 
Налоговые льготы при покупке и продаже ценных бумаг

Налоговая льгота по НДФЛ – это сумма или вид дохода, которые не облагаются подоходным налогом. Налоговая льгота предоставляется брокером автоматически.

От налогообложения освобождаются следующие виды доходов:

1. Купонный доход по государственным облигациям

Не подлежит обложению НДФЛ купонный доход по государственным казначейским обязательствам, облигациям федерального займа (ОФЗ), а также по облигациям, выпущенным субъектами федерации и муниципальными образованиями.


2. Купонный доход по корпоративным облигациям

C 2018 года купонный доход не облагается НДФЛ, если он получен по обращающимся облигациям российских организаций, номинированных в рублях и выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

- Купонный доход не должен быть выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов. Если купонный доход превышает максимальный размер, то сумма превышения будет облагаться НДФЛ по ставке 35%, - отмечает Константин Кропанев. - Законом также предусмотрено полное освобождение от налогообложения доходов физических лиц в виде дисконта при выполнении трёх первых условий.

3. Прибыль, полученная при продаже ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

Эта льгота действительна в том случае, если инвестор владел ценными бумагами эмитента не менее года. Список бумаг высокотехнологичных компаний размещён на сайте Московской биржи:http://www.moex.com/a3645.

 

4. Доход от реализации акций, которым более пяти лет

Освобождён от налога доход от реализации акций российских организаций, которые приобретены позднее 1 января 2011 года и непрерывно находятся в собственности более пяти лет при выполнении одного из следующих условий:

  • если они не обращаются на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения такими акциями;

  • или если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ в течение всего периода владения ими.


Кроме того, в 2018 году подписан закон, который освобождает от налогообложения доходы, получаемые в результате изменения курса иностранной валюты при реализации облигаций внешних облигационных займов, номинированных в иностранной валюте, - говорит эксперт. - Закон направлен на то, чтобы исключить влияние изменения курса рубля на финансовые результаты от инвестирования в валютные облигации РФ.

Если Вам нужна дополнительная информация по налогообложению операций с ценными бумагами либо вы хотите открыть индивидуальный инвестиционный счёт, обращайтесь по указанным контактам. Сотрудники компании «АЖИО-финанс» всегда профессионально проконсультируют вас по возможностям инвестирования на финансовых рынках.

ООО «АЖИО-финанс»

Киров, Карла Маркса, 101, офис 421

Телефон: 32-00-71, open-broker.ru

ООО «АЖИО-финанс» является официальным представителем АО «Открытие Брокер» в городе Кирове. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФСФР России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

* Партнёрский материал

Курсы валют ЦБ РФ

 
  

<a href="https://www.instaforex.com/ru/" _fcksavedurl="https://www.instaforex.com/ru/">ИнстаФорекс портал</a>